Question: Quand les piscines, les spas et les autres améliorations domiciliaires sont-ils déductibles d’impôt?
Le coût de certaines améliorations domiciliaires importantes (telles que: piscines, spas, ascenseurs, ascenseurs, rampes, etc.) «peut» être déductible d’impôt à titre de frais médicaux. Comment déterminez-vous vos frais médicaux, le cas échéant, pour les montants que vous payez pour ces types d’améliorations ou d’équipements spéciaux installés chez vous? Réponse:Selon la publication IRS 502, les frais médicaux sont les coûts de diagnostic, de guérison, d’atténuation, de traitement ou de prévention de la maladie et les coûts des traitements affectant toute partie ou fonction du corps. Ceux-ci comprennent les coûts de l’équipement, des fournitures et des appareils de diagnostic nécessaires à ces fins. Cependant, les frais de soins médicaux doivent être principalement destinés à soulager ou prévenir un défaut physique ou mental ou une maladie. Ils n’incluent pas les dépenses qui sont simplement bénéfiques pour la santé en général.
Déduire les dépenses d’amélioration du capital Vous pouvez inclure dans les frais médicaux les montants que vous payez pour un équipement spécial installé dans une maison ou pour des améliorations si leur «but principal» est un traitement médical pour vous, votre conjoint ou votre personne à charge. Le coût des améliorations permanentes qui augmentent la valeur de votre propriété peut être en partie inclus comme une dépense médicale. Le coût de l’amélioration est réduit par l’augmentation de la valeur de votre propriété. Seule la différence est une dépense médicale. Si la valeur de votre propriété n’est pas augmentée par l’amélioration, le coût total est inclus dans les frais médicaux. L’augmentation réelle de la valeur de la maison est mieux déterminée par une évaluation. Déduire le coût des piscines et des spas
Si la natation et d’autres exercices d’eau sont prescrits comme traitement ou physiothérapie, le coût de construction d’une piscine, d’un bain à remous ou d’un spa de natation peut être déductible en tant que frais médicaux.
Toutefois, l’IRS est susceptible de remettre en question les déductions en raison de la possibilité que le pool peut être utilisé pour les loisirs. Si vous pouvez montrer que la piscine est spécialement équipée pour alléger votre condition et n’est généralement pas adapté pour les loisirs, l’IRS permettra probablement la déduction.
Exemple:
L’IRS a permis une déduction pour un pool construit par un patient souffrant d’arthrose. Son médecin a prescrit de nager plusieurs fois par jour comme traitement. Il a construit une piscine intérieure avec des escaliers spécialement conçus et un dispositif d’hydrothérapie. Compte tenu de ces caractéristiques, l’IRS a conclu que la piscine a été spécialement conçu pour fournir un traitement médical.
Améliorations qui n’ajoutent pas de valeur à un logement
Certaines améliorations apportées pour accommoder une maison à votre condition d’invalidité, ou celle de votre conjoint ou de vos personnes à charge qui habitent avec vous, n’augmentent habituellement pas la valeur de la maison et le coût peut être inclus en totalité comme frais médicaux. Ces améliorations comprennent, sans toutefois s’y limiter, les éléments suivants: Construire des rampes d’entrée ou de sortie pour votre maison. Élargissement des portes à l’entrée ou à la sortie de votre maison.
Élargissement ou modification des couloirs et des portes intérieures.
Installer des balustrades, des barres de soutien ou d’autres modifications aux salles de bains. Abaisser ou modifier les armoires de cuisine et l’équipement. Déplacer ou modifier les prises électriques et les appareils.
- Installer des ascenseurs à porche et d’autres formes d’ascenseurs (mais les ascenseurs ajoutent généralement de la valeur à la maison).
- Modifier les alarmes d’incendie, les détecteurs de fumée et autres systèmes d’avertissement.
- Modifier les escaliers.
- Ajout de mains courantes ou de barres d’appui partout (que ce soit dans les salles de bain ou non).
- Modification du matériel sur les portes.
- Modifier les zones devant les portes d’entrée et de sortie.
- Classement du sol pour permettre l’accès à la résidence.
- Seuls les coûts raisonnables pour accommoder une maison à une condition d’invalidité sont considérés comme des soins médicaux. Les coûts supplémentaires pour des motifs personnels, tels que pour des raisons architecturales ou esthétiques, ne sont pas des frais médicaux.
- Les coûts d’exploitation et de maintenance des immobilisations tels que piscine, spa, chauffage, filtre à air, etc. en termes d’eau, d’électricité, de nettoyage, de réparation, d’entretien et de produits chimiques sont des coûts cachés déductibles. Tous les coûts sont déductibles même si aucune ou seulement une partie de l’immobilisation était déductible.
- Tenue de documents et documentation essentielles
- Lors de la déduction de ces frais médicaux, ils doivent être correctement documentés avec des reçus et vous devriez avoir une recommandation écrite de votre médecin exprimant le besoin médical. Toute dépense jugée personnelle plutôt que médicale n’est pas déductible. Cela ne devrait pas vous décourager de déduire des frais médicaux légitimes.
- L’IRS surveille les déductions médicales importantes, alors assurez-vous d’obtenir des conseils d’experts en fiscalité. La recommandation d’un médecin ne garantit pas l’approbation de l’IRS. L’IRS peut et conteste la nécessité médicale des dépenses, même si la recommandation d’un médecin est fournie en tant que sauvegarde.
- S’il vous plaît voir la publication IRS 502 pour une liste complète des frais médicaux qui peuvent et ne peuvent pas être déduits.
- Cet article ne remplace pas les services de comptabilité professionnels. Veuillez consulter un fiscaliste compétent pour obtenir des réponses à vos questions spécifiques.
Article par: Richard Eustice, ancien fiscaliste depuis plus de 15 ans, a pris une retraite anticipée en raison d’un handicap lié à la polyarthrite rhumatoïde.
