La loi sur les soins abordables a été promulguée en 2010, et la plupart de ses dispositions ont été mises en œuvre au début de 2016. Mais un aspect de la loi baptisée «taxe Cadillac» ne prendra effet qu’en 2020. Le La taxe Cadillac devait à l’origine être mise en œuvre en 2018, mais en décembre 2015, les législateurs ont adopté un projet de loi omnibus sur les dépenses qui comprenait un délai de deux ans sur la taxe Cadillac.
Une fois la taxe mise en place, la taxe de Cadillac imposera une taxe d’accise de 40% sur la portion des primes d’assurance-maladie parrainée par l’employeur au-dessus d’un certain seuil (les recettes de la taxe serviront à couvrir d’autres dans les échanges). Le seuil initial au-dessus duquel la taxe d’accise s’appliquerait était de 10 200 $ en primes annuelles totales pour une personne seule en 2018 dollars et de 27 500 $ en primes annuelles pour la couverture familiale. Cela comprend à la fois la prime que l’employé paie et la contribution de l’employeur à la prime.
Donc, si la prime annuelle de votre régime d’assurance-maladie était supérieure à ces montants, votre employeur devrait payer une taxe d’accise de 40% sur la partie de la prime supérieure à ces niveaux. De toute évidence, cela incite les employeurs à prendre des mesures pour maintenir le total des primes sous le niveau auquel la taxe de Cadillac s’applique.
Quel est l’avantage de la taxe Cadillac?
L’idée derrière la taxe Cadillac était de rendre les régimes de santé très haut de gamme moins attrayants pour les employeurs, et donc moins courants. On craignait que lorsque les gens ont des régimes d’assurance-santé qui ont très peu de partage des coûts et beaucoup de «cloches et de sifflets», ils risquent davantage de surutiliser les soins de santé puisque le régime d’assurance – plutôt que le patient – tout le coût.
Et l’assurance santé parrainée par l’employeur a longtemps été exclue du revenu imposable. Donc, quand on regarde la rémunération totale des employés – y compris les salaires en plus de l’assurance santé et d’autres avantages -, les employeurs sont incités à fournir une plus grande part de la rémunération sous forme de prestations d’assurance santé plutôt que de salaires. Combiné avec le coût sans cesse croissant des soins de santé, cette incitation et les préoccupations concernant la surutilisation ont conduit à l’inclusion de la taxe Cadillac dans l’ACA.
Qu’en est-il de l’inflation?
Comme la taxe de Cadillac devrait commencer en 2020 au lieu de 2018, le seuil de prime au-dessus duquel la taxe s’appliquera devrait être de 10 800 $ pour la protection individuelle et de 29 100 $ pour la couverture familiale en raison de l’indexation inflationniste de la Cadillac. impôt.
Ainsi, en 2020, si un régime d’assurance-maladie avait une prime annuelle de 11 500 $ pour un seul employé, la portion de la prime de plus de 10 800 $ (soit 700 $) serait assujettie à la taxe de Cadillac. Et tandis que cette taxe serait évaluée sur l’employeur, les économistes sont généralement d’accord que ces coûts sont transmis aux affiliés au régime de santé (par le biais de primes plus élevées, par exemple).
À partir de 2021, le seuil des primes – au-dessus duquel la taxe de Cadillac s’applique – augmenterait d’un pourcentage équivalent à celui de l’indice des prix à la consommation (IPC) chaque année.
Le problème? Les dépenses en soins de santé ont augmenté plus rapidement que l’IPC depuis longtemps. Et bien qu’il soit possible que cela change dans les années à venir, il est fort possible que la taxe de Cadillac ne devienne pas une «taxe Chevy», car les primes moyennes augmentent plus vite que le seuil de prime de la taxe Cadillac. Bien qu’il soit rare aujourd’hui d’avoir un régime d’assurance-maladie avec une prime annuelle de plus de 10 800 $ pour une personne seule ou de 29 100 $ pour une famille, il pourrait être rare d’avoir un régime d’assurance-maladie en 2030 ou plus. 2035, si les primes d’assurance maladie continuent d’augmenter beaucoup plus rapidement que l’IPC.
Le résultat serait qu’un nombre croissant de régimes seraient assujettis à la taxe d’accise chaque année, en supposant que la croissance des primes continue de dépasser l’inflation globale. Et finalement, les plans banalisés (par opposition aux plans haut de gamme) seraient touchés.
Comment la taxe de Cadillac affectera les avantages sociaux
La mise en œuvre de la taxe est encore de quelques années, mais le consensus général est que les employeurs voudront éviter de payer, et travailleront ainsi pour structurer leurs plans de santé afin que les primes annuelles totales demeurent sous le seuil où la taxe de Cadillac commence à s’appliquer.
La manière la plus évidente de le faire est d’augmenter le partage des coûts sur le plan, via des franchises plus élevées, des copays et des déboursés hors de la poche (dans les limites des débours maximaux exigés par l’ACA). Bien sûr, cela réglerait le problème que la taxe Cadillac était destinée à résoudre, puisque l’idée était de s’éloigner des plans qui couvrent la totalité ou la quasi-totalité des coûts des soins de santé d’un inscrit, afin de s’assurer que les gens ne sont pas surutiliser les soins de santé.
Et bien que ce soit un résultat probable, le problème est que lorsque les coûts directs augmentent, les gens ont tendance à réduire non seulement les soins de santé inutiles, mais aussi les soins de santé nécessaires. À long terme, cela peut entraîner des problèmes de santé chroniques qui ne sont pas bien maîtrisés et des coûts de soins de santé supérieurs à ce qu’ils auraient été si les soins n’avaient pas été évités en raison des coûts. certains employeurs pourraient avoir un régime de santé qui n’est pas particulièrement «Cadillac» (c.-à-d., ses avantages ne sont pas nettement meilleurs que la moyenne), mais qui ont des primes plus élevées que la moyenne.
L’interdiction par l’ACA d’utiliser l’historique des sinistres ou les catégories d’industrie pour fixer les primes ne s’applique qu’aux marchés des particuliers et des petits groupes; Dans le marché des grands groupes, l’historique des sinistres et l’industrie peuvent encore jouer un rôle dans les primes. Alors que la taxe Cadillac vise à réduire le nombre de régimes offrant une couverture vraiment haut de gamme, l’utilisation d’une mesure que les juges prévoient uniquement en fonction des primes pourrait être erronée, car certains régimes à primes élevées pourraient avoir des primes élevées. autre que leur conception de prestations. On craint également que dans les États comme le Wyoming et l’Alaska, où les soins de santé – et donc les primes d’assurance maladie – sont plus chers que la moyenne, davantage de régimes tomberaient dans le filet fiscal de Cadillac malgré des prestations relativement moyennes.La taxe Cadillac sera-t-elle abrogée?
D’ici 2020, il est possible que la taxe de Cadillac soit abrogée. La taxe a généralement le soutien des économistes (y compris le Conseil des conseillers économiques du président). Mais les employeurs, les syndicats, les consommateurs et les politiciens, des deux côtés de la rue, s’y opposent généralement.
La plate-forme 2016 du Parti Démocratique réclame l’abrogation de la taxe Cadillac, et le GOP réclame depuis longtemps l’abrogation de la taxe, avec tout ou partie du reste de l’ACA. Compte tenu de l’opposition bipartisane à la taxe, il est possible qu’elle ne survive pas assez longtemps pour être mise en œuvre en 2020.
